Характерной особенностью современного общественного развития является стремительный рост финансового сектора экономики и его влияния на различные стороны общественного бытия.

Совокупность различных звеньев финансовых отношений (финансовых институтов), урегулированных финансово-правовыми нормами, с помощью которых государство образует, распределяет и использует централизованные и децентрализованные фонды средств, представляет собой финансовую систему Украины. Последняя пронизывает всю национальную экономическую систему.

Финансовую систему Украины можно схематично представить в виде трех взаимосвязанных подсистем: государственные финансы, финансы первичных звеньев экономики (предприятий) и финансы населения. Отправным пунктом следует считать финансы предприятий, поскольку с их помощью создается национальный продукт, являющийся источником формирования финансовых ресурсов и государства, и население. Однако в осуществлении внутренних и внешних функций государства, например, таких, как обеспечение законности, правопорядка, обороноспособности, содействие развитию науки и культуры, выполнение программ по социальной защите населения и т. д., центральное место все же занимают государственные финансы, их структуру в широком смысле составляют такие взаимосвязанные структурные элементы, как бюджетная, налоговая системы, банки и банковская система, кредитование и рынок ценных бумаг.

Основными источниками формирования денежных доходов государства (государственного сектора национальной финансовой системы) являются налоги (от дохода, благ и услуг, капитала, земли, имущества или другой недвижимости); разного рода сборы (сборы за визы, за различные разрешения и подписи, лицензионные работы и т. д.; так называемые неналоговые источники (субсидии, ссуды путем выпуска и реализации облигаций, доходов от лотереи и доходов от предпринимательской деятельности и т. д.). Таким образом, доходы государственного бюджета формируются преимущественно за счет поступлений денег через налоговую систему (от 70 до 98 в разных странах).

Следовательно, государство строит свою финансовую стратегию, используя продуманную и взвешенную налоговую и финансово-кредитную политику (установление разумных ставок налогов и процентов на государственные кредиты, целевых дотаций, валютных курсов, размеров экономических санкций и т. д.). Конечно, возможность скачать forex бесплатно не зависит от государственного регулирования. Вместе с тем необходимо учитывать и быть готовыми соответствующим образом отреагировать на то, что экономическая свобода, благоприятные условия в финансовой и кредитной сферах будут использоваться дельцами теневой экономики, лицами с уголовным направленностью. Надо учитывать и те реалии, которые при определенных условиях правонарушения, в том числе и преступление, могут поступить и добропорядочный гражданин, предприниматель, должностные лица предприятий, учреждений, организаций. Все это свидетельствует об определенных тенденциях в обществе, которое, развиваясь в период становления рыночной экономики, использует как законные, так и не совсем законные методы создания своего собственного бизнеса. Бизнес по своей природе потенциально подвержен правонарушений и безусловно содержит широкий спектр преступности. Поэтому и в современных условиях следует учесть известную характеристику капитала, которую использовал К. Маркс: «Капитал боится отсутствия прибыли или слишком маленькой прибыли. Но если есть имеющимся достаточную прибыль, капитал делается смелым. Обеспечьте 10 процентов, и капитал согласен на всякое применение, при 20 процентах он становится оживленным, при 50 процентах положительно готов сломать себе голову, при 100 процентах он попирает человеческие законы, при 300 процентах нет такого преступления, на которой он не рискнул бы, хотя бы из боязни виселицы ».

На современную систему финансовых правоотношений в Украине посягает ряд преступных деяний. Совокупность этих деяний мы относим к финансовой преступности. Перед тем как определить понятие финансовой преступности, критерии отнесения тех или иных преступных проявлений именно к этой разновидности преступности, следует отметить, что в теории криминологической науки, а также в уголовном праве, криминалистике среди ученых нет единодушия относительно определения финансовой преступности. Нет его и среди практиков. Еще более разногласий в определении оснований отнесения преступлений к указанной разновидности преступности и соотношения с такими понятиями как экономическая, хозяйственная преступность, преступления экономической направленности и т. д. Однако, отбросив эти споры, как верно отмечает А. Яковлев, понятие экономической преступности не только уголовно-правовое, но и криминологическое. Основанием для совместного рассмотрения указанных преступлений является их взаимосвязь с конкретными особенностями экономического, хозяйственного механизма. То же самое можно утверждать и относительно финансовой преступности, определение которой будет изложено ниже. Остановимся лишь на анализе тех понятий, любое принципиальное значение для понимания феномена финансовой преступности.